國高新技術(shù)企業(yè)認定政策解讀問(wèn)答

　1. 修訂《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的背景是什么?

　　答：根據《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規定，2008年，科技部、財政部、稅務(wù)總局制定了認定辦法，聯(lián)合成立了高新技術(shù)企業(yè)認定 管理工作領(lǐng)導小組，指導各省級認定機構負責具體認定工作。認定辦法實(shí)施8年來(lái)，總體運行平穩、效果良好，但隨著(zhù)形勢發(fā)展也顯露出一些問(wèn)題。一是技術(shù)領(lǐng)域范 圍滯后，一些新興產(chǎn)業(yè)特別是現代服務(wù)業(yè)在技術(shù)領(lǐng)域中體現不足。二是認定條件已不適應發(fā)展新要求，對中小企業(yè)支持力度不夠。三是認定程序有待優(yōu)化，后續監管 也需要進(jìn)一步加強。

　　為了貫徹落實(shí)黨的十八屆五中全會(huì )提出的創(chuàng )新、協(xié)調、綠色、開(kāi)放、共享五大發(fā)展理念，落實(shí)推進(jìn)供給側結構性改革的各項舉措，用稅收減法換“雙創(chuàng )”新動(dòng) 能加法，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結構調整，增強持續增長(cháng)動(dòng)力，科技部、財政部、稅務(wù)總局在深入調查研究的基礎上，修訂完善了認定辦法，經(jīng)國務(wù)院批準后印發(fā)。

　　2. 修訂《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的原則是什么?

　　答：此次修訂按照創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略的要求，堅持以下原則：一是堅持高新導向，突出支持企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展的政策定位，增強科學(xué)性、規范性和可操作性。二是 堅持與時(shí)俱進(jìn)，將戰略性新興產(chǎn)業(yè)、現代服務(wù)業(yè)和新業(yè)態(tài)納入支持范圍，同時(shí)限制落后技術(shù)。三是堅持扶持“雙創(chuàng )”，加大對科技型中小企業(yè)的支持力度，適當放寬 對中小企業(yè)的認定條件，助力大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新。四是堅持放管結合，優(yōu)化認定管理流程，加強后續監管，提高高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作效率和質(zhì)量。

　　3. 修訂《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》對企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉型升級發(fā)揮什么作用?

　　答：實(shí)施新的高企政策，是供給側結構性改革的重要舉措。政策實(shí)施后，將進(jìn)一步鼓勵市場(chǎng)主體增加研發(fā)投入，加大對科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶 持，有力推動(dòng)大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新，加快形成新的增長(cháng)點(diǎn)，培育創(chuàng )造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進(jìn)經(jīng)濟結構調整和轉型升級發(fā)展。

　　4. 對《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》主要作了哪些修訂?

　　答：此次修訂的內容主要有五個(gè)方面：一是調整“研發(fā)費用占銷(xiāo)售收入比例”指標。為了使更多中小企業(yè)享受到高新技術(shù)企業(yè)政策優(yōu)惠，將近一年銷(xiāo)售收入 小于5000萬(wàn)元(含)的企業(yè)研發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例由6%調整為5%，此舉將使規模較小、研發(fā)投入相對較少的中小企業(yè)獲益。二是調整“科 技人員占比”指標?？紤]到目前企業(yè)研發(fā)形式日益多樣，產(chǎn)學(xué)研合作逐步深入，研發(fā)外包、開(kāi)放式眾包等漸成趨勢，企業(yè)越來(lái)越依靠外部力量開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)，為更加 適應企業(yè)研發(fā)創(chuàng )新的發(fā)展需求，將原“具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的10%以上”的條 件，調整為“企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%”。三是調整認定條件中對知識產(chǎn)權的要求。取消原有“近三年內”獲得知識產(chǎn)權的限制，同時(shí)取消原有“5年以上獨占許可”獲得知識產(chǎn)權的方式。既鼓勵了企業(yè)自主研發(fā)，也有助于避免知識產(chǎn)權濫用，企業(yè)仍可通過(guò)技術(shù)轉讓 等方式獲得知識產(chǎn)權、促進(jìn)科技成果轉化和產(chǎn)業(yè)化，有利于更好地落實(shí)新修訂的《促進(jìn)科技成果轉化法》。四是縮短公示時(shí)間。認定企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理 工作網(wǎng)”上公示的時(shí)間由原15個(gè)工作日改為10個(gè)工作日，提高了工作效率。五是增加異地搬遷內容。為促進(jìn)區域產(chǎn)業(yè)轉移和協(xié)調發(fā)展，增加對異地搬遷企業(yè)資質(zhì) 互認的相關(guān)內容，明確跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內完成遷移的，其資格繼續有效。

　　5. 修訂后的我國重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規定有哪些變化?

　　答：作為認定辦法的附件，國重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域亦作了相應修訂，與原技術(shù)領(lǐng)域相比，主要有三個(gè)方面的變化：一是擴充服務(wù)業(yè)支撐技術(shù)。如新 增“檢驗檢測認證技術(shù)”“現代體育服務(wù)支撐技術(shù)”“智慧城市服務(wù)支撐技術(shù)”等行業(yè)特征明顯的內容，并對“研發(fā)與設計服務(wù)”“信息技術(shù)服務(wù)”“文化創(chuàng )意產(chǎn)業(yè) 支撐技術(shù)”“電子商務(wù)與現代物流技術(shù)”等技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行了補充。二是增加相關(guān)領(lǐng)域新技術(shù)，淘汰落后技術(shù)。如新增“增材制造技術(shù)”“石墨烯制備與應用技術(shù)” “重大自然災害監測、預警和應急處置關(guān)鍵技術(shù)”“新能源汽車(chē)試驗測試及基礎設施技術(shù)”等先進(jìn)技術(shù)，并排除了落后的產(chǎn)業(yè)技術(shù)與產(chǎn)品內容。三是增強內容的規范 性和技術(shù)特點(diǎn)。突出領(lǐng)域的關(guān)鍵技術(shù)要求，盡可能去除產(chǎn)業(yè)類(lèi)、產(chǎn)品化描述，加強領(lǐng)域間的協(xié)調，避免重復和遺漏，表述上更加準確、精煉、規范、專(zhuān)業(yè)。

　　6. 認定為高新技術(shù)企業(yè)需符合什么條件?

　　答：認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：

　　(1)企業(yè)申請認定時(shí)須注冊成立一年以上;

　　(2)企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的擁有權;

　　(3)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于我國重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規定的范圍;

　　(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%;

　　(5)企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計算，下同)的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：近一年銷(xiāo) 售收入小于5000萬(wàn)元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;近一年銷(xiāo)售收入在5000萬(wàn)元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;近一年銷(xiāo)售收入在2億元 以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費用總額的比例不低于60%;

　　(6)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

　　(7)企業(yè)創(chuàng )新能力評價(jià)應達到相應要求;

　　(8)企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大事故、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

　　7. 事業(yè)單位能否申請高新技術(shù)企業(yè)認定?對于行業(yè)領(lǐng)域是否有要求?

　　答：只要符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》要求的單位均可以申請認定，包括事業(yè)單位。對于行業(yè)領(lǐng)域沒(méi)有要求。

　　8. 企業(yè)對知識產(chǎn)權擁有5年以上獨占許可權，是否可以申報認定高新技術(shù)企業(yè)?

　　答：不可以。新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》取消了“5年以上獨占許可”獲得知識產(chǎn)權的方式。

　　9. 2015年(含)以前已獲得認定的高新技術(shù)企業(yè)，2016年(含)以后需要重新認定的，之前獲得認定時(shí)已使用的知識產(chǎn)權是否還能繼續使用?

　　答：按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求，如果企業(yè)之前獲得認定時(shí)使用的是按Ⅱ類(lèi)評價(jià)的知識產(chǎn)權，按照使用一次的要求，不能繼續使用。按Ⅰ類(lèi)評價(jià)的知識產(chǎn)權無(wú)使用次數限制。

　　10. 如果企業(yè)申請認定高新技術(shù)企業(yè)未成功，下一次申請時(shí)，使用過(guò)的Ⅱ類(lèi)知識產(chǎn)權還能繼續使用嗎?

　　答：可以。

　　11. Ι類(lèi)知識產(chǎn)權在第二次使用時(shí)，評分分值是否會(huì )與初次使用有所不同?

　　答：知識產(chǎn)權的評分只會(huì )根據《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》中規定的5項相關(guān)評價(jià)指標進(jìn)行綜合評價(jià)，不會(huì )因使用次數受到影響。

　　12. 已獲得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)并在有效期內的企業(yè)，其知識產(chǎn)權有效期發(fā)生變化，是否還算有效專(zhuān)利?

　　答：企業(yè)申請認定高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，應保證所使用的知識產(chǎn)權有效期要能包含高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)的3年有效期。如果在高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)有效期內知識產(chǎn)權提前失效了，則不再屬于有效專(zhuān)利。

　　13. 企業(yè)同期總收入中是否包含營(yíng)業(yè)外收入中的政府專(zhuān)項資金收入?

　　答：按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》要求，企業(yè)同期總收入=收入總額-不征稅收入。收入總額根據企業(yè)所得稅法第二章第六條規定的范疇計算，不 征稅收入根據企業(yè)所得稅法、企業(yè)所得稅實(shí)施條例及財稅[2008]151號文和財稅[2011]70號文規定，由主管稅務(wù)機關(guān)確定。如果政府專(zhuān)項資金 收入符合不征稅收入條件并由主管稅務(wù)機關(guān)確認，則可不列入企業(yè)同期總收入，反之則需列入。

　　14.“兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。”這個(gè)183天是自然日，還是工作日?

　　答：自然日。

　　15. 如果企業(yè)月初科技人員數為20人，月末時(shí)為22人，其中2名是新進(jìn)人員，那么在統計月平均人數時(shí)，是不是能把這新來(lái)的2名算進(jìn)去?

　　答：首先應按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》中對“科技人員”的定義判斷2名新進(jìn)人員是否符合統計要求，如果符合，則可以計入當月平均人數，反之則不可計入。

　　16. 臨時(shí)聘用人員包含勞務(wù)派遣人員嗎?

　　答：不包含。

　　17. 失敗的研發(fā)活動(dòng)是否可以進(jìn)行歸集?

　　答：只要是研發(fā)活動(dòng)，不管是否成功，都可以進(jìn)行歸集。

　　18. 企業(yè)2014年研發(fā)費用資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)，在2016年申請高企認定時(shí)，能否計算入2013-2015年的研發(fā)費用投入?

　　答：研發(fā)費用資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)，可以根據會(huì )計準則制度按無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費用計入研發(fā)費用。

　　19. 視同銷(xiāo)售能否算做企業(yè)的銷(xiāo)售收入?

　　答：參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國稅函〔2008〕828號)等文件的規定進(jìn)行確認。

　　20. 技術(shù)訣竅是否能作為科技成果轉化的依據?

　　答：不可以。

　　21.“建立開(kāi)放式的創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)平臺”具體是指什么?

　　答：是指提供公共服務(wù)的平臺，例如：眾創(chuàng )空間，檢驗檢測中心等公共服務(wù)平臺。

　　22.“與國內外研究開(kāi)發(fā)機構開(kāi)展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作”中的研究開(kāi)發(fā)機構是否專(zhuān)指是高校?企業(yè)是否可以成為產(chǎn)學(xué)研合作的對象?

　　答：研究開(kāi)發(fā)機構不專(zhuān)指高校，也包含科研院所和企業(yè)等。

　　23. 多個(gè)成果轉化成一個(gè)產(chǎn)品或服務(wù)，能否算做多次轉化?

　　答：幾個(gè)成果轉化的就計算轉化幾次，但同一成果轉化不同產(chǎn)品或服務(wù)只能計算一次。

　　24. 剛剛注冊成立滿(mǎn)一年的企業(yè)申請認定高新技術(shù)企業(yè)，成長(cháng)性指標得分如何計算?

　　答：按0分計算。

　　25. 企業(yè)近三年凈資產(chǎn)和銷(xiāo)售收入為負值，如何計算企業(yè)成長(cháng)性指標?

　　答：負值按0計算。

　　26.“知識產(chǎn)權相關(guān)材料”中的“反映技術(shù)水平的證明材料”具體包括哪些材料?

　　答：“反映技術(shù)水平的證明材料”是指知識產(chǎn)權證書(shū)后面的專(zhuān)利說(shuō)明頁(yè)。

　　27.“研發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料”是指什么?

　　答：研發(fā)活動(dòng)是評判高企的重要指標，需要企業(yè)提供做了哪些研發(fā)活動(dòng)的說(shuō)明，如項目立項證書(shū)，成果驗收報告，查新報告，專(zhuān)利等研發(fā)活動(dòng)的輔助證明材料。

　　28.“科研項目立項證明”對已驗收或結題項目要求的驗收或結題報告，是必須的嗎?

　　答：是必須的。

　　29. 企業(yè)提交的材料中，科技人員名單是否按照申請認定時(shí)上一年底的人數提供?

　　答：科技人員名單應按照符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》中定義，并且已計入科技人員總數的人員提供，包括申請認定前一年內累計實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。

　　30. 高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)“主要情況”表中“基礎研究投入費用總額”指的是什么?如何填寫(xiě)?

　　答：基礎研究投入費用是指企業(yè)在開(kāi)展基礎科學(xué)研究方面投入的研發(fā)費用，按實(shí)際發(fā)生情況填寫(xiě)費用金額。

　　31. 企業(yè)要想申請成為高新技術(shù)企業(yè)，該如何操作?

　　答：高新技術(shù)企業(yè)認定遵循《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》及《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》有關(guān)規定，在了解相關(guān)政策和程序基礎上，企業(yè)可登錄高新 技術(shù)企業(yè)認定工作網(wǎng)(www.innocom.gov.cn)進(jìn)行注冊，注冊完成后在深圳市科技業(yè)務(wù)管理系統 (https://apply.szsti.gov.cn/)完成資料填報。