軟件產(chǎn)品測試報告如何用于軟件退稅？
一、基礎概念
軟件產(chǎn)品登記測試是指檢測機構按照委托方提供的測試功能點(diǎn)，對其指定的軟件產(chǎn)品進(jìn)行功能性的檢測和驗證，確保這些功能都得以實(shí)現并能正常運行。
軟件產(chǎn)品登記測試報告是申請軟件產(chǎn)品登記所必須的條件，對于審查方來(lái)說(shuō)第三方檢測機構出具的測試報告是具有較高的參考價(jià)值。
二、申請模擬流程


三、使用用途
主要用于軟件產(chǎn)品增值稅減免，退稅詳情如下：

A、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算
（一）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法：
即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3%
當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額
當期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×17%
（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算：
1．嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法
即征即退稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3%
當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項稅額-當期嵌入式軟件
產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額
當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×17%
2．當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額的計算公式
當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品不計算機硬件、機器設備銷(xiāo)售額合計（嵌入式銷(xiāo)售額）-當期計算機硬件、機器設備銷(xiāo)售額
計算機硬件、機器設備銷(xiāo)售額按照下列順序確定：
①納稅人近段時(shí)間同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計算確定；
②按其他納稅人近段時(shí)間同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計算確定；
③按計算機硬件、機器設備組成計稅價(jià)格計算確定。
計算機硬件、機器設備組成計稅價(jià)格（硬件銷(xiāo)售額）= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）。
按照實(shí)際的硬件成本計算，如果嵌入式是銷(xiāo)售100W，硬件成本是60W，硬件的銷(xiāo)售額就是60*1.1，軟件的銷(xiāo)售額就是34
B、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申辦程序
（一）遞交備案資料：

1、A03050《稅務(wù)資格備案表》
2、省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料
3、軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著(zhù)作權行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計算機軟件著(zhù)作權登記證書(shū)》
（二）遞交申請退稅資料：
（1）主表
a.《深圳市純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請審核表》、《深圳市嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請審核表》；
 b.《退（抵）稅申請表》；
（2）附報資料
a.申請報告（包括納稅人的基本情況、取得登記證書(shū)的軟件產(chǎn)品情況、財務(wù)核算情況等。對已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中應說(shuō)明退稅情況）；
b.軟件產(chǎn)品的銷(xiāo)售清單；
c.軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票復印件（提供原件核對）；
d.登記證書(shū)（《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或《計算機軟件著(zhù)作權登記證書(shū)》）復印件（提供原件核對）；
e.檢測證明材料復印件（提供原件核對）；
f.《嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額計算表》；
g.嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額的確定方法說(shuō)明；
h.《嵌入式產(chǎn)品無(wú)法劃分進(jìn)項稅額分攤方式備案表》。
C、注意事項

1、發(fā)票中列明或備注的軟件名稱(chēng)和版本號必須與軟件產(chǎn)品登記證書(shū)完全一致，否則不得享受增值稅即征即退優(yōu)惠；
2、開(kāi)具的嵌入式軟件發(fā)票，可以分軟件&硬件開(kāi)票，也可開(kāi)在一起，但注明軟硬件各占據的比例；
3、先備案，后申請。先繳稅，后退稅。
需備案后，才可以去申請退稅；必須在系統上申報增值稅時(shí)，將符合條件的勾選“即征即退”選項，繳稅后，再帶齊申請材料去申請退稅。

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